項目一

按照國(guó)家統一規定發給的補貼、津貼免征個人所得稅

政策依據：

《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》第四條

具(jù)體(tǐ)規定：

根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法實施條例》第十條規定，按照國(guó)家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規定免予繳納個人所得稅的其他(tā)補貼、津貼。

項目二

福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅

政策依據：

《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》第四條

具(jù)體(tǐ)規定：

根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法實施條例》第十一條規定，福利費，是指根據國(guó)家有(yǒu)關規定，從企業、事業單位、國(guó)家機關、社會組織提留的福利費或者工(gōng)會經費中(zhōng)支付給個人的生活補助費；救濟金，是指各級人民(mín)政府民(mín)政部門支付給個人的生活困難補助費。

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關于生活補助費範圍确定問題的通知》（國(guó)稅發〔1998〕155号》規定， 生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規定從提留的福利費或者工(gōng)會經費中(zhōng)向其支付的臨時性生活困難補助。

注意事項：

下列收入不屬于免稅的福利費範圍，應當并入納稅人的工(gōng)資、薪金收入計征個人所得稅:

1.從超出國(guó)家規定的比例或基數計提的福利費、工(gōng)會經費中(zhōng)支付給個人的各種補貼、補助；

2.從福利費和工(gōng)會經費中(zhōng)支付給本單位職工(gōng)的人人有(yǒu)份的補貼、補助；

3.單位為(wèi)個人購(gòu)買汽車(chē)、住房、電(diàn)子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。

項目三

按照國(guó)家統一規定發給幹部、職工(gōng)的安(ān)家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費

政策依據：

《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》第四條

項目四

獨生子女補貼、托兒補助費不征收個人所得稅

政策依據：

《國(guó)家稅務(wù)總局關于印發<征收個人所得稅若幹問題的規定>的通知》（國(guó)稅發〔1994〕089号）

注意事項：

個人按規定标準取得獨生子女補貼和托兒補助費，不征收個人所得稅。但超過規定标準發放的部分(fēn)應當并入工(gōng)資薪金所得。獨生子女補貼、托兒補助費具(jù)體(tǐ)标準根據當地規定。

項目五

執行公(gōng)務(wù)員工(gōng)資制度未納入基本工(gōng)資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼不征收個人所得稅

政策依據：

《國(guó)家稅務(wù)總局關于印發<征收個人所得稅若幹問題的規定>的通知》（國(guó)稅發〔1994〕089号）

項目六

差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅

政策依據：

《國(guó)家稅務(wù)總局關于印發<征收個人所得稅若幹問題的規定>的通知》（國(guó)稅發〔1994〕089号）

具(jù)體(tǐ)規定：

《财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于誤餐補助範圍确定問題的通知》（财稅〔1995〕82号）規定，國(guó)稅發〔1994〕89号文(wén)件規定不征稅的誤餐補助，是指按财政部門規定，個人因公(gōng)在城區(qū)、郊區(qū)工(gōng)作(zuò)，不能(néng)在工(gōng)作(zuò)單位或返回就餐，确實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的标準領取的誤餐費。

注意事項：

一些單位以誤餐補助名(míng)義發給職工(gōng)的補貼、津貼，應當并入當月工(gōng)資、薪金所得計征個人所得稅。

具(jù)體(tǐ)免征額标準，參考當地規定。

項目七

工(gōng)傷補貼免征個人所得稅

政策依據：

《财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于工(gōng)傷職工(gōng)取得的工(gōng)傷保險待遇有(yǒu)關個人所得稅政策的通知》（财稅〔2012〕40号 ）

具(jù)體(tǐ)規定：

對工(gōng)傷職工(gōng)及其近親屬按照《工(gōng)傷保險條例》規定取得的工(gōng)傷保險待遇，免征個人所得稅。工(gōng)傷保險待遇，包括工(gōng)傷職工(gōng)按照《工(gōng)傷保險條例》規定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工(gōng)傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業補助金、工(gōng)傷醫(yī)療待遇、住院夥食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用(yòng)、工(gōng)傷康複費用(yòng)、輔助器具(jù)費用(yòng)、生活護理(lǐ)費等，以及職工(gōng)因工(gōng)死亡，其近親屬按照《工(gōng)傷保險條例》規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工(gōng)亡補助金等。

項目八

公(gōng)務(wù)用(yòng)車(chē)、通訊補貼收入扣除一定标準公(gōng)務(wù)費用(yòng)後計征個稅

政策依據：

《國(guó)家稅務(wù)總局關于個人所得稅有(yǒu)關政策問題的通知》（國(guó)稅發〔1999〕58号）

具(jù)體(tǐ)規定：

個人因公(gōng)務(wù)用(yòng)車(chē)和通訊制度改革而取得的公(gōng)務(wù)用(yòng)車(chē)、通訊補貼收人，扣除一定标準的公(gōng)務(wù)費用(yòng)後，按照“工(gōng)資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月“工(gōng)資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發放的，分(fēn)解到所屬月份并與該月份“工(gōng)資、薪金”所得合并後計征個人所得稅。

公(gōng)務(wù)費用(yòng)的扣除标準，由省級地方稅務(wù)局根據納稅人公(gōng)務(wù)交通、通訊費用(yòng)的實際發生情況調查測算，報經省級人民(mín)政府批準後确定，并報國(guó)家稅務(wù)總局備案。

注意事項：

各地扣除标準不一樣，請關注當地的具(jù)體(tǐ)規定和扣除标準。

項目九

生育津貼免征個人所得稅

政策依據：

《财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有(yǒu)關個人所得稅政策的通知》（财稅〔2008〕8号）　

具(jù)體(tǐ)規定：

生育婦女按照縣級以上人民(mín)政府根據國(guó)家有(yǒu)關規定制定的生育保險辦(bàn)法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他(tā)屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。

項目十

外籍個人的住房補貼、子女教育費、語言訓練費等津補貼

政策依據：

《關于個人所得稅法修改後有(yǒu)關優惠政策銜接問題的通知》（财稅〔2018〕164号）

具(jù)體(tǐ)規定：

稅制改革前，用(yòng)人單位為(wèi)外籍個人實報實銷或以非現金方式支付的住房補貼、夥食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費，以及外籍個人發生的語言訓練費、子女教育費等津補貼免予征收個人所得稅。稅制改革後，新(xīn)增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項附加扣除在内容上與上述相關補貼性質(zhì)類似。為(wèi)公(gōng)平稅負、規範稅制、統一内外人員待遇，對上述外籍個人的8項補貼設置3年過渡期。即2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民(mín)個人條件的，可(kě)以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可(kě)以選擇享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策。

注意事項：

1.上述兩類政策不得同時享受。在一個納稅年度内一經選擇，不得變更。

2.自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等3項津補貼免稅政策