2019年度個人所得稅年度彙算正在進行時！在這裏提醒大家，個稅2019年度彙算辦(bàn)理(lǐ)截止時間為(wèi)6月30日！

個人所得稅綜合所得年度彙算

       個人所得稅綜合所得年度彙算概括來說就是“按年算賬”“多(duō)退少補”。

       從有(yǒu)利于納稅人的角度出發，财政部、稅務(wù)總局2019年第94号公(gōng)告對2019年度彙算補稅作(zuò)出了例外性規定，即隻有(yǒu)綜合所得年收入超過12萬元且年度彙算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦(bàn)理(lǐ)年度彙算并補稅。

       如果您是居民(mín)個人，在一個納稅年度内（2019年1月1日至12月31日期間）取得工(gōng)資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、 特許權使用(yòng)費所得時已預繳的個人所得稅，與這幾項所得（即綜合所得）全年加總彙算後的個人所得稅存在差異，您就需要關注綜合所得年度彙算。

我們可(kě)以用(yòng)一個公(gōng)式來表示。

       2019年度彙算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額 - 60000元 -“三險一金”等專項扣除 - 子女教育等專項附加扣除 - 依法确定的其他(tā)扣除 - 公(gōng)益慈善事業捐贈）×适用(yòng)稅率-速算扣除數] - 2019年已預繳稅額

       小(xiǎo)貼士

       “收入”和“收入額”，是綜合所得個人所得稅計算過程中(zhōng)的專業名(míng)詞。

       “收入”，通俗講即毛收入，也就是常說的稅前收入，不是您實際拿(ná)到手的錢。

       “收入額”，是計算稅款過程中(zhōng)的一個名(míng)詞。依據稅法，工(gōng)資薪金所得以全部收入為(wèi)收入額，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用(yòng)費所得以收入減除百分(fēn)之二十的費用(yòng)後的餘額為(wèi)收入額。稿酬所得的收入額再減按百分(fēn)之七十計算。

我們來具(jù)體(tǐ)算一算。

       工(gōng)資薪金所得收入額＝全部工(gōng)資薪金稅前收入

       勞務(wù)報酬所得收入額＝全部勞務(wù)報酬稅前收入×（1-20%）

       稿酬所得收入額＝全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%

       特許權使用(yòng)費所得收入額＝全部特許權使用(yòng)費稅前收入×（1-20%）

哪些人需要辦(bàn)理(lǐ)年度彙算？

       需要辦(bàn)理(lǐ)2019年度彙算的情形，分(fēn)為(wèi)退稅、補稅兩類。

       一類是預繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權利。從充分(fēn)保障納稅人權益的角度出發，隻要納稅人因為(wèi)平時扣除不足或未申報扣除等原因導緻多(duō)預繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多(duō)少，納稅人都可(kě)以申請退稅。

       另一類是預繳稅額小(xiǎo)于應納稅額，應當補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務(wù)。從有(yǒu)利于納稅人的角度出發，國(guó)務(wù)院對2019年度彙算補稅作(zuò)出了例外性規定，即隻有(yǒu)綜合所得年收入超過12萬元且年度彙算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦(bàn)理(lǐ)年度彙算并補稅。

哪些人不需要辦(bàn)理(lǐ)年度彙算？

       一般來講，隻要納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額不一緻，都需要辦(bàn)理(lǐ)年度彙算。無需辦(bàn)理(lǐ)2019年度彙算的納稅人包括以下幾類：

       一類是對部分(fēn)本來應當辦(bàn)理(lǐ)年度彙算且需要補稅的納稅人，免除其辦(bàn)理(lǐ)的義務(wù)。包括：《國(guó)家稅務(wù)總局關于辦(bàn)理(lǐ)2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公(gōng)告》（國(guó)家稅務(wù)總局〔2019〕44号（以下簡稱《公(gōng)告》））第二條第一項所列的，納稅人隻要綜合所得年收入不超過12萬元，則不論補稅金額多(duō)少，均不需辦(bàn)理(lǐ)年度彙算；《公(gōng)告》第二條第二項所列的，納稅人隻要補稅金額不超過400元，則不論綜合所得年收入的高低，均不需辦(bàn)理(lǐ)年度彙算。需要說明的是，依據94号财稅公(gōng)告，納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預扣預繳稅款的情形，不包括在免予辦(bàn)理(lǐ)情形範圍内。

       第二類是《公(gōng)告》第二條第三項規定的“已預繳稅額與年度應納稅額一緻或者不申請年度彙算退稅的”納稅人。也就是說，如果納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額完全一緻，既不需要退稅也不需要補稅，也就無需辦(bàn)理(lǐ)年度彙算。如果納稅人自願放棄退稅，也無需辦(bàn)理(lǐ)年度彙算。

如何辦(bàn)理(lǐ)年度彙算？

       自己辦(bàn)：

       納稅人可(kě)以通過手機個人所得稅 APP、自然人電(diàn)子稅務(wù)局等渠道自行辦(bàn)理(lǐ)年度彙算。

       手機個人所得稅 APP、自然人電(diàn)子稅務(wù)局可(kě)以方便快捷地通過網絡遠(yuǎn)程辦(bàn)理(lǐ)年度彙算，推薦您使用(yòng)該方式，并根據軟件提示和引導完成申報。網絡方式辦(bàn)理(lǐ)年度彙算的，獲得退稅時間相對更快，繳稅更加便捷，還可(kě)以随時關注本人的申報、退稅（補稅）進度。

       具(jù)體(tǐ)辦(bàn)理(lǐ)操作(zuò)可(kě)以閱讀下文(wén)

       個人所得稅年度彙算到底該怎麽做？有(yǒu)操作(zuò)指南呦！

       如果您不方便網上辦(bàn)理(lǐ)，也可(kě)以至主管稅務(wù)機關辦(bàn)稅服務(wù)廳辦(bàn)理(lǐ)，或者将填寫好的申報表及相關資料郵寄至指定的稅務(wù)機關。

       單位辦(bàn)：

       請任職受雇單位（扣繳義務(wù)人）辦(bàn)理(lǐ)。納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦(bàn)要求的，扣繳義務(wù)人應當辦(bàn)理(lǐ)，或者培訓、輔導納稅人通過網上稅務(wù)局自行完成年度彙算申報和退（補）稅。

       納稅人通過扣繳義務(wù)人代為(wèi)辦(bàn)理(lǐ)年度彙算的，需與扣繳義務(wù)人進行書面确認，同時補充提供2019年度本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料，并對所提交對信息真實性、準确性、完整性負責。

       請人辦(bàn)：

       委托涉稅專業服務(wù)機構或其他(tā)單位及個人辦(bàn)理(lǐ)，受托人需與納稅人簽訂授權書，明确雙方對權利、責任和義務(wù)。

       說明：

       扣繳義務(wù)人或者受托人代為(wèi)辦(bàn)理(lǐ)後，應當及時将辦(bàn)理(lǐ)情況告知納稅人。納稅人如果發現申報信息存在錯誤，可(kě)以要求扣繳義務(wù)人或者受托人辦(bàn)理(lǐ)更正申報，也可(kě)以自行辦(bàn)理(lǐ)更正申報。

個人所得稅年度彙算退稅辦(bàn)理(lǐ)的“五個提醒”

       第一個提醒：請您仔細核對填報信息，依法誠信辦(bàn)理(lǐ)年度彙算申報。

       第二個提醒：為(wèi)了保障納稅人錯峰有(yǒu)序辦(bàn)理(lǐ)年度彙算，建議您盡量在稅務(wù)機關與單位約定的時間段辦(bàn)理(lǐ)年度彙算。對于已經提交的退稅申請，稅務(wù)、國(guó)庫等部門正在依法抓緊處理(lǐ)，請耐心等待。

       第三個提醒:  為(wèi)避免稅款不能(néng)及時、準确退付，納稅人一定要準确填寫身份信息資料和在中(zhōng)國(guó)境内開設的符合條件的銀行賬戶，以便及時收到退稅。

       退稅使用(yòng)的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。您可(kě)以通過電(diàn)話銀行、網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。同時，請确保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀态，賬戶挂失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

       第四個提醒:  切勿輕信非官方或非專業人士的退稅“秘笈”。

       在您進行年度彙算的過程中(zhōng)，請您根據自身實際情況對預填數據進行确認、補充完善或者根據實際情況自行填寫，并對申報數據的真實性、準确性和完整性負責。切勿輕易相信所謂的年度彙算“秘笈”，以免您上當受騙，對您造成不良影響。

       納稅人如未依法如實辦(bàn)理(lǐ)綜合所得年度彙算的，可(kě)能(néng)面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個人納稅信用(yòng)檔案。根據稅收征管法第六十三條規定，納稅人采取隐瞞收入，編造虛假扣除等手段逃避繳稅的，由稅務(wù)機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滞納金，并處不繳或者少繳的稅款百分(fēn)之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

       第五個提醒: 稅務(wù)機關不會因為(wèi)退稅，通過非官方辦(bàn)稅終端或渠道向您索要銀行賬戶和密碼信息。

辦(bàn)理(lǐ)年度彙算補稅需注意什麽？

       納稅人辦(bàn)理(lǐ)年度彙算需要補稅的，可(kě)以通過網上銀行、辦(bàn)稅服務(wù)廳POS機刷卡、銀行櫃台、非銀行支付機構（即第三方支付）等方式繳納應補稅款。